Кто начисляет транспортный налог?

Содержание

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Кто начисляет транспортный налог?

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ.

Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе.

 Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель.

Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это  зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.

) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил.

Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно.  Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*.

Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150  рублей на одну л.

с.

Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за  полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц.

Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается.

Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.  

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а  1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с.

Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит  141,75 руб.(0.25 х 7 руб.

х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.

В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5.

Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ).  Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции.

Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор).

Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог.

Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки.

Читайте также  Как узнать размер транспортного налога по ИНН?

Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки. 

Как отчитываться по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать отчеты

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

* Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2010/11/4007

Транспортный налог в России. Всё, что вы хотели знать

Кто начисляет транспортный налог?

Транспортный налог обязаны уплачивать все собственники транспортных средств. Данный налог является региональным и уплачивается в том субъекте, где зарегистрировано ТС.

Транспортный налог включает  такие элементы как объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок начисления налога. О каждом пункте мы поговорим подробнее.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения для начисления транспортного налога являются транспортные средства.

Под это определение подпадают: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

Мы будем рассматривать именно автомобили.

Налоговая база

Налоговая база для начисления транспортного налога определяется как мощность двигателя, выраженная в  лошадиных силах. Если в документах на машину не указано их количество, то посчитать это довольно просто. Необходимо мощность двигателя, которая  указана в метрических единицах мощности (кВт), умножить на 1,35962. Полученный результат округляется с точностью до второй знака после запятой.

Пример:  ВАЗ 2114 имеет мощность двигателя 59 кВт, получается 59*1,35962=80,21.

Налоговый период

Транспортный налог начисляется за год и подлежит уплате в конце следующего года. Пример: купили автомобиль в 2012 году, налог за него необходимо будет оплатить в конце 2013 года.

Порядок начисления транспортного налога

Для начисления транспортного налога необходимо знать количество лошадиных сил и действующую ставку налога. Если с лошадиными силами всё ясно, то ставка транспортного налога устанавливается в каждом субъекте самостоятельно.

Законом установлены следующие минимальные пределы налоговой ставки:

Наименование объекта налогообложения Минимальный предел налоговой ставки (рублей) Максимальный предел налоговой ставки (рублей)
Автомобили   легковые  с   мощностью   двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 1 25
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 1,4 35
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 2 50
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно 3 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 6 150
Мотоциклы и мотороллеры  с  мощностью  двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 0,40 10
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7  кВт  до  25,74  кВт) включительно 0,80 20
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 2 50

При начислении транспортного налога учитывается количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на лицо. При этом месяц регистрации ТС, считается как за полный месяц.

Ближе к концу мая следующего года, налоговая инспекция высылает уведомление о расчете транспортного налога, подлежащего уплате. В нем прописывается  марка машины, количество л.с, ставка налога, количество месяцев и срок уплаты транспортного налога.

Пример 1.

Будем считать исходя из максимальной ставки. Автомобиль марки ВАЗ 2114 имеет 80 лошадиных сил, получается 80*25=2000 рублей в год.

Пример 2.

Вы купили и зарегистрировали автомобиль 27 ноября 2012 года. Мощность автомобиля составляет 120 л.с. Считаем по максимальной ставке. 120 л.с * 35 рублей * 2 месяца 2012 года (2/12)= 700 рублей к уплате за 2012 год.

Не опаздывайте с оплатой транспортного налога, иначе судебные приставы начнут охоту за вами, а как вы знаете из новостей, способы поиска должника они выдумывают различные.

Калькулятор транспортного налога доступен на сайте налоговой.

А ты доволен ставкой по транспортному налогу в своем регионе?

Источник: https://avtomirrf.ru/transportniy-nalog.html

Транспортный налог – Naloget – О налогах простыми словами

Кто начисляет транспортный налог?

Транспортный налог — это региональный налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Объект налогообложения транспортного налога

Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не подлежат налогообложению: весельные лодки, а также маломощные моторные лодки; маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок; сельскохозяйственная техника; транспортные средства, находящиеся в розыске.

Ставки транспортного налога

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Указанные ниже налоговые ставки могут быть увеличены законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. 

Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога:

Объект налогообложения «Автомобили легковые с мощностью двигателя» Налоговая ставка (в рублях)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. (от 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
от 150 л.с. до 200 л.с. (от 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
от 200 л.с. до 250 л.с. (от 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15
Объект налогообложения «Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя» Налоговая ставка (в рублях)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1
от 20 л.с. до 35 л.с. (от 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
от 35 л.с. (от 25,74 кВт) 5
Объект налогообложения «Автобусы с мощностью двигателя»  Налоговая ставка (в рублях)
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5
от 200 л.с. (от 147,1 кВт) 10
Объект налогообложения «Автомобили грузовые с мощностью двигателя»  Налоговая ставка (в рублях)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. (от 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
от 150 л.с. до 200 л.с. (от 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
от 200 л.с. до 250 л.с. (от 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
от 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 8,5

Льготы по транспортному налогу

Какие льготы можно получить и нужно ли платить транспортный налог пенсионерам, зависит от принятых законодательных норм в каждом отдельном регионе. Но есть общие условия, которые освобождают всех граждан от уплаты транспортного налога, в том числе и пенсионеров. Данные условия предусматривает п.2 ст. 358 НК:

Читайте также  Налоговая выплата при покупке автомобиля

Льгота распространяется на всех гражданах РФ, которые имеют в собственности:

  • Весельные лодки;
  • Моторные лодки не более 5 л.с. мощностью;
  • Автомобили, предназначенные для пользования инвалидами;
  • Автомобили (до 100 л.с.), предоставленные органами соцзащиты, не должны платить налог на ТС.

Федеральные льготы:

  • Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы. Если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.
  • Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.
В каждом регионе России могут предусматриваться свои налоговые льготы. С информацией о льготах в своем регионе можно ознакомиться на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в местную налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС (тел. 8-800-222-22-22).

Источник: https://naloget.ru/nalogi-fizicheskih-lits/transportny-nalog/

Принципы начисления и уплаты транспортного налога для юридических лиц

Кто начисляет транспортный налог?

Транспортный налог регулируется региональными налоговыми органами, следовательно, все платежи поступают в бюджет определённого округа. Уплачивать данный сбор обязаны как физические, так и юридические лица, имеющие в собственности определённые транспортные средства.

Сведения об объектах, на которые должны начисляться данные бюджетные перечисления, поступают в налоговые органы из ГИБДД. Величина налога имеет прямую зависимость от мощности мотора, срока службы и разновидности транспортного средства. В то же время эффективность использования автомобиля никакого значения не имеет.

Иными словами, машина может годами стоять в гараже без движения, а собственник будет платить ежегодно налог в установленном размере. Юридические лица обязаны рассчитывать налоговый сбор самостоятельно. Кроме того, компании обязаны перечислять на протяжении отчётного периода авансовые платежи. По окончании года все перечисления декларируются.

За несвоевременное поступление транспортного налога в региональный бюджет на налогоплательщика могут быть наложены административные взыскания.

По каким принципам начисляется транспортный налог

При изучении вопроса начисления транспортного налога в первую очередь нужно учитывать, что данный взнос является региональным, а это значит, что определение размера процентной ставки, а также выделение льготной категории граждан находится в юрисдикции местных органов управления.

Поэтому при уточнении определённых параметров начисления транспортного налога нужно руководствоваться Налоговым Кодексом РФ (ст. 361) и местными правовыми актами.

В свою очередь, ежегодные корректировки нормативных документов обязывают налогоплательщика более внимательно следить за изменениями налоговой ставки.

Перед тем как приступить к начислению налога, нужно определиться, является ли компания плательщиком данного сбора. Согласно НК РФ обязанность по уплате бюджетного платежа наступает при регистрации автомобиля на юридическое лицо. Все транспортные средства в целях налогообложения делятся на следующие группы:

  • автомобили, приводимые в движение при помощи двигателя внутреннего сгорания. Для этой категории самоходных устройств налоговой базой является мощность, измеряемая в лошадиных силах;
  • машины, передвигающиеся при помощи другого транспорта. Например, буксируемые водные суда, воздушные планеры. Налоговой единицей таких устройств будет валовая вместимость. Обычно такой показатель фиксируется в техническом паспорте судна;
  • реактивные воздушные суда. Такие средства передвижения характеризуются размером статической тяги двигателя.

Законодательством также определены группы объектов, не попадающих под налогообложение. К ним относятся следующий транспорт:

  • промысловые морские и речные суда;
  • вёсельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л. с.;
  • легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами;
  • машины, приобретённые через органы социальной защиты;
  • тракторы, комбайны и другая техника, используемая в сельскохозяйственной деятельности;
  • воздушные суда, находящиеся в распоряжении санитарной службы;
  • морские буровые платформы.

Освобождение от налога также получают автомобили, подлежащие утилизации, и те, которые официально находятся в розыске. Такой порядок действует только при наличии документального подтверждения. Размер ставки регионального налога может устанавливаться в зависимости от экологических показателей двигателя и срока его эксплуатации. Однако минимальные и максимальные значения должны оставаться в рамках, установленных Налоговым Кодексом РФ.

Правила расчёта и учёта налогового платежа

Для расчёта бюджетного перечисления потребуется два основных показателя:

  1. Региональная ставка налога.
  2. Мощность транспортного средства.

Сумма транспортного налога вычисляется путём перемножения этих двух показателей.

Для определения мощности объекта нужно обратиться к технической документации данного механизма. Ставка налога имеет дифференцированное значение и устанавливается в зависимости от критерия мощности. Кроме того, этот показатель выражается фиксированной суммой, а не процентным соотношением. Чем объёмнее двигатель, тем больше будет размер перечисляемой суммы.

Если автомобиль находится в собственности юридического лица менее одного года, то расчёт налога осуществляется в соответствии со сроком владения. При этом нужно учитывать следующие правила расчёта налогового периода:

  • если машина оформлена в собственность с 1 по 15 число месяца, то этот период полностью включается в налогооблагаемую базу. Такой же порядок действует при снятии автомобиля с учёта;
  • при постановке транспортного средства на учет после 16 числа, этот месяц при расчёте налога не участвует.

В некоторых случаях при начислении бюджетного платежа применяется повышающий коэффициент. Такое правило имеет отношение к автомобилям представительского класса.

Для того чтобы определить, относится ли та или иная машина к такой категории, нужно ознакомиться с перечнем, размещённом на портале Минэкономразвития.

Повышающий коэффициент имеет единое значение на территории всей страны и не зависит от срока эксплуатации авто. Понижающие коэффициенты вводятся для льготных категорий владельцев транспортных средств.

В некоторых регионах юридические лица обязаны перечислять транспортный налог в виде авансовых платежей, которые должны вноситься ежеквартально. Для определения суммы бюджетного взноса нужно рассчитать годовой налог и разделить его на 4.

Если сумма налога получилась с копейками, то они округляются по правилам математики. По итогам года перечисленная сумма подтверждается декларацией, которая предоставляется в налоговый орган не позднее 1 февраля следующего года.

Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то документ предоставляется только в электронном виде.

Сумма начисленного налога включается в расходы по основным видам деятельности. Такие затраты относятся к тому периоду, когда был начислен взнос. В целях налогообложения данные платежи могут быть обоснованными только в том случае, когда транспортное средство использовалось для получения прибыли.

Сроки уплаты транспортного налога в бюджет

Налоговым периодом по транспортному налогу считается год, а отчётным – первый квартал. При этом срок оплаты окончательной суммы не может быть установлен позже даты предоставления налоговой декларации.

Если компания заканчивает свою деятельность, то перечислить транспортный взнос нужно в течение трёх месяцев со дня ликвидации. Если крайний срок уплаты бюджетного платежа выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Дату перечисления регионального взноса нужно уточнять в территориальной налоговой инспекции.

Квартальные платежи вносятся в бюджет в течение месяца, следующего за отчётным периодом. Например, за первый квартал аванс должен быть внесён не позднее 30 апреля, за второй – до 31 июля, за третий — до конца октября, за четвёртый — до 1 февраля. Как правило, сроки перечисления авансовых взносов во всех регионах одинаковые либо вовсе отсутствуют.

При несвоевременном выполнении налоговой обязанности на юридическое лицо могут быть наложены следующие штрафные санкции:

  • на сумму задолженности за каждый день просрочки будут начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки рефинансирования;
  • административное взыскание в виде штрафа;
  • принудительное списание суммы задолженности с расчётного счёта налогоплательщика;
  • блокировка банковских счетов;
  • назначение внеочередной налоговой проверки;
  • передача дела в судебные органы;
  • наложение ареста на имущество юридического лица.
Читайте также  Как начисляется транспортный налог с физических лиц?

При недостоверном предоставлении сведений о налогооблагаемой базе, а также при злостном уклонении от уплаты на руководство фирмы может быть наложено административное взыскание, также не исключено уголовное наказание. Срок давности по транспортному налогу составляет три года.

Этот период отсчитывается с того момента, когда налоговая инспекция выставила требование о погашении задолженности. Этот срок продлевается при повторном информировании.

Если контролирующие органы настаивают на возврате просроченной задолженности, то такой вопрос должен решаться в суде.

Источник: https://moneyzzz.ru/blog/printcipy-nachisleniya-i-uplaty-transportnogo-naloga/

Как проверить правильность расчета транспортного налога — НалогОбзор.Инфо

Кто начисляет транспортный налог?

Транспортный налог рассчитывают налоговые инспекции на основании сведений, представленных ведомствами, которые регистрируют транспортные средства (п. 1 ст. 362 НК РФ). Например, налог с легковых автомобилей инспекция рассчитывает на основании данных, представленных ГИБДД (ст. 362 НК РФ и п. 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938).

Ситуация: нужно ли представлять в налоговую инспекцию документы, подтверждающие приобретение, продажу, технические характеристики транспортного средства (для расчета транспортного налога)?

Нет, не нужно.

Налогоплательщики обязаны представлять в инспекцию документы, которые необходимы для расчета и уплаты налогов только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (подп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако главой 28 Налогового кодекса РФ такая обязанность для граждан не установлена.

Все необходимые данные для расчета транспортного налога в инспекцию представляют ведомства, которые регистрируют транспортные средства.

Необходимость представить в инспекцию какие-либо документы по транспортному средству может возникнуть в следующих случаях:

  • налоговая инспекция неверно рассчитала транспортный налог (ст. 21 НК РФ);
  • владелец зарегистрированного транспортного средства не получил уведомление об уплате налога (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Уведомление на уплату

Рассчитанная сумма налога указывается в налоговом уведомлении на его уплату (приложение к приказу ФНС России от 25 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/673).

Чтобы проверить, правильно ли рассчитан транспортный налог, нужно определить налоговую базу и ставку налога. Для расчета налога по легковым автомобилям может понадобиться еще один показатель – повышающий коэффициент.

Если автомобиль стоит 3 000 000 руб. и более, определите еще и повышающий налог коэффициент. Его конкретный размер зависит от стоимости и года выпуска машины. Для определения размера коэффициента удобно воспользоваться таблицей. Если автомобиль дешевле 3 000 000 руб., повышающего коэффициента не будет.

Налоговая база

Налоговой базой является:

  • мощность двигателя в лошадиных силах – для транспортных средств, имеющих двигатели;
  • валовая вместимость в регистровых тоннах – для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • единица транспортного средства – для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Такие правила установлены статьей 359 Налогового кодекса РФ.

Подробнее о том, как определить мощность и валовую вместимость транспортного средства, см. Как определяется ставка для расчета транспортного налога.

Период расчета

Транспортный налог рассчитывается за год (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Налог за полный год

Если транспортное средство зарегистрировано с начала года, налог рассчитайте по формуле:

Годовая сумма транспортного налога

=

Налоговая база

×

Ставка налога

×

Повышающий коэффициент (только для легковых автомобилей)

 
Такие правила прописаны в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство зарегистрировано с начала года

В январе П.А. Беспалов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

В этом же месяце (10 января) транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Годовая сумма транспортного налога, которую Беспалов заплатит по этому автомобилю за год, равна:
130 л. с. × 35 руб./л. с. = 4550 руб.

Налог за неполный год

Если транспортное средство зарегистрировано не с начала года, то сумму налога рассчитайте за месяцы фактической регистрации.

Такой же порядок расчета применяйте, если транспортное средство зарегистрировано и снято с учета в течение одного года.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с учета примите за полный, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц снятия с учета не учитывайте при расчете налога, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог за неполный год рассчитайте через коэффициент использования транспортного средства:

Сумма транспортного налога при регистрации транспортного средства

в течение неполного года

=

Налоговая база

×

Ставка налога

×

Повышающий коэффициент (только для легковых автомобилей)

×

Количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на владельца : 12 месяцев
(Коэффициент использования транспортного средства)

Такой порядок расчета следует из пунктов 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 29 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, он также рекомендован в письмах Минфина России от 1 февраля 2013 г. № 03-05-06-04/21, от 6 марта 2009 г. № 03-05-06-04/24.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство зарегистрировано не с начала года

В марте П.А. Беспалов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

10 марта транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД. До конца года автомобиль не был снят с регистрационного учета.

Таким образом, автомобиль был зарегистрирован на Беспалова в течение 10 месяцев (с марта по декабрь включительно).

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Сумма транспортного налога, которую Беспалов заплатит по этому автомобилю за 10 месяцев, составит:
130 л. с. × 35 руб./л. с. × 10 мес. : 12 мес. = 3792 руб.

Пример расчета транспортного налога. Транспортное средство было приобретено и продано в течение одного года

В марте А.С. Глебова приобрела гидроцикл с мощностью двигателя 90 л. с.

10 марта транспортное средство было зарегистрировано в ГИМС.

20 сентября гидроцикл был снят с учета и продан. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано на Глебову в течение семи месяцев (с марта по сентябрь включительно).

Ставка налога для гидроцикла с указанными характеристиками в данном регионе составляет 138 руб. за 1 л. с.

Сумма транспортного налога, которую Глебова заплатит за семь месяцев, составит:
90 л. с. × 138 руб./л. с. × 7 мес. : 12 мес. = 7245 руб.

Ситуация: как человеку проверить расчет транспортного налога, если автомобиль был угнан в середине года?

По автомобилям, которые находятся в розыске, транспортный налог платить не нужно.

Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден органами внутренних дел (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Если автомобиль был угнан в середине года, при расчете транспортного налога применяйте коэффициент использования транспортного средства.

Месяц постановки на учет и месяц угона примите за полный, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • угнано после 15-го числа.

Месяц постановки на учет и месяц угона не учитывайте при расчете налога, если транспортное средство было соответственно:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • угнано до 15-го числа (включительно).

Сумму транспортного налога рассчитайте так:

Сумма транспортного налога при регистрации транспортного средства

в течение неполного года

=

Налоговая база

×

Ставка налога

×

Повышающий коэффициент (только для легковых автомобилей)

×

Количество месяцев, в течение которых транспортное средство не числилось в угоне : 12 месяцев
(Коэффициент использования транспортного средства)

 
Такой порядок расчета следует из пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ и пункта 30 Методических указаний, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, и подтвержден в письме ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Пример расчета транспортного налога. В середине года автомобиль был угнан, а затем возвращен владельцу

В феврале И.И. Иванов приобрел легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. и стоимостью 1 000 000 руб.

10 февраля транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

25 апреля года автомобиль угнали. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД.

5 августа того же года автомобиль нашли и вернули владельцу.

Таким образом, автомобиль был во владении Иванова в течение восьми месяцев (февраль–апрель, август–декабрь).

Повышающего коэффициента по автомобилю нет, поскольку он дешевле 3 000 000 руб.

Ставка налога для автомобиля с указанными характеристиками в данном регионе составляет 35 руб. за 1 л. с.

Сумма транспортного налога за год составит:
130 л. с. × 35 руб./л. с. × 8 мес. : 12 мес. = 3033 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_grazhdaninu_proverit_pravilnost_rascheta_transportnogo_naloga/15-1-0-337